一文读懂加拿大的 GST/HST 税务欺诈
加拿大GST/HST税务欺诈是加拿大税务局（CRA）的"特别行动"，包括虚假退税申请、假发票和通过非正式现金销售逃避GST/HST的行为。
加拿大GST/HST税务欺诈简介：
GST/HST税务欺诈在加拿大是一个严重问题。据估计，加拿大税务局（CRA）每年因虚假的GST/HST退税申请和其他与GST/HST有关的欺诈活动而损失数十亿加元。加拿大企业也因此受到影响。税务局的税务审计人员经常因第三方供应商没有有效的GST/HST注册号码而拒绝合法企业的进项税额抵扣（ITC）。即使合法的加拿大企业是欺诈的受害者，并且可以证明确实向该供应商支付了GST/HST，这种情况仍然存在。
GST/HST税务欺诈有各种类型的诈骗方案，包括虚假退税申请、假发票和通过地下经济逃避GST/HST。税务局采用了各种工具和资源来识别和打击GST/HST税务欺诈，包括数据分析、税务审计和刑事税务调查。
近年来，加拿大税务局加大了打击GST/HST税务欺诈的力度，并对涉及欺诈税务活动的个人进行了多起高调逮捕和定罪。然而，尽管有这些努力，GST/HST税务欺诈仍然是税务局和整个加拿大税务体系面临的重大挑战。
加拿大的GST/HST制度概述：
加拿大的GST/HST是一种增值税（VAT）。增值税是一种消费税，在供应链的每个阶段都会添加到货物和服务的价格上。在增值税制度下，企业代表政府从客户那里收取税款，然后将其汇交给税务机构。企业在采购物料、供应品或服务时支付的增值税金额将从其销售产出中收取的增值税金额中扣除，以确定应向政府支付的净额。
加拿大《消费税法》第165条规定，"在加拿大境内作出应征税供应的每个受益方"都应纳税。所谓"应征税供应"基本上指的是任何商业活动，涵盖大多数商业交易，例如商品或服务销售、易货交易、许可或租赁安排等。
然而，尽管GST/HST是征收给财产或服务的受益方（购买者），但实际上进行供应（供应商）的人承担了收取税款并将其汇交给加拿大税务局的义务。特别是，加拿大企业全球年总收入达到30,000加元或更多，必须注册GST/HST编号并开始对其货物和服务收取GST/HST。未能履行这一义务将面临税务罚款、利息以及可能的税务逃避起诉。
如果加拿大企业年总收入低于30,000加元，根据《消费税法》第240(1)(a)款，被视为"小规模供应商"，因此不需要注册GST/HST。
参与供应链的注册供应商可以通过将其向自己的业务供应商支付的GST/HST金额作为进项税额抵扣（ITCs）来收回GST/HST。然而，最终消费者无法申请进项税额抵扣，因此无法收回向零售商或其他供应商支付的GST/HST。因此，在大多数情况下，只有最终消费者承担了GST/HST的负担。企业在销售中收取GST/HST，但由于他们可以获得自己采购中支付的GST/HST的全额进项税额抵扣，因此企业只需将差额汇交给加拿大税务局。
GST/HST欺诈方案：旋转木马和接纳发票：
旋转木马欺诈和接纳发票欺诈是GST/HST税务欺诈的两种较为复杂的类型。它们通常由协调作案的犯罪团伙从事税务欺诈活动。
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